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La Gestion de Trésorerie et le Prévisionnel en OHADA : Guide Anti-Faillite (2026)
Sommaire
La cause n°1 de faillite des PME
La majorité des entreprises qui font faillite ne meurent pas d'un manque de rentabilité, mais d'un manque de trésorerie. Une entreprise peut être rentable sur le papier et pourtant se retrouver en cessation de paiements faute de liquidités au bon moment. La gestion de trésorerie est donc une question de survie.
L'essentiel à retenir : La gestion de trésorerie consiste à anticiper et piloter les entrées et sorties d'argent pour toujours disposer des liquidités nécessaires. Elle repose sur le plan de trésorerie prévisionnel (projeter les flux futurs), la maîtrise du besoin en fonds de roulement (BFR), l'optimisation des délais clients et fournisseurs, et la prévention de la cessation de paiements. Ce guide vous donne les outils concrets, les formules clés et un modèle de plan de trésorerie pour ne jamais être pris au dépourvu.
1. Trésorerie vs Rentabilité : ne pas confondre
🔵 Deux notions distinctes et vitales
La rentabilité mesure si l'activité génère un bénéfice (produits > charges). La trésorerie mesure si l'argent est physiquement disponible. Une vente rentable mais payée à 90 jours ne remplit pas la caisse immédiatement.
📝 Le paradoxe de l'entreprise rentable en faillite
💡 L'entreprise est rentable (10M de ventes) mais en difficulté de trésorerie : elle n'a encaissé que 2M alors qu'elle doit payer 4M. Sans gestion prévisionnelle, c'est la crise.
2. Le plan de trésorerie prévisionnel
🎨 La logique du plan de trésorerie
Solde début de mois
+ Encaissements prévus (clients, ventes)
− Décaissements prévus (fournisseurs, salaires,
loyer, impôts, emprunts)
= Solde fin de mois
│
└──► devient le solde début du mois suivant
📊 Modèle de plan de trésorerie sur 3 mois
💡 Ce plan révèle à l'avance les mois tendus. En février, le solde chute à 1,4M : le dirigeant peut anticiper (accélérer les encaissements, négocier un délai fournisseur) avant que la situation ne devienne critique.
3. Maîtriser le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
🔵 L'argent gelé dans le cycle d'exploitation
Le BFR représente l'argent immobilisé entre le moment où vous payez vos fournisseurs et celui où vos clients vous paient. Plus le BFR est élevé, plus votre trésorerie est sous tension.
📐 Formule du BFR
BFR = Stocks + Créances clients − Dettes fournisseurs
4. Optimiser les délais de paiement
⏩ Accélérer les encaissements
- Facturer immédiatement à la livraison
- Demander des acomptes à la commande
- Proposer un escompte pour paiement rapide
- Relancer dès l'échéance dépassée
- Accepter le Mobile Money (paiement instantané)
⏸️ Étaler les décaissements
- Négocier des délais fournisseurs
- Planifier les gros paiements
- Étaler les investissements
- Profiter des délais fiscaux légaux
- Éviter les paiements anticipés inutiles
📐 Les ratios de délais
Délai clients (jours) = (Créances clients ÷ CA TTC) × 365 Délai fournisseurs (jours) = (Dettes fournisseurs ÷ Achats TTC) × 365
Objectif : réduire le délai clients et allonger (raisonnablement) le délai fournisseurs pour soulager la trésorerie.
5. Prévenir la cessation de paiements
🔵 Un concept juridique OHADA majeur
La cessation de paiements est l'impossibilité de faire face au passif exigible avec l'actif disponible. En droit OHADA, elle déclenche des obligations légales : le dirigeant doit la déclarer dans un délai précis, sous peine de sanctions.
💡 Les procédures préventives OHADA
L'Acte uniforme sur les procédures collectives OHADA prévoit des dispositifs de prévention comme la conciliation et le règlement préventif, permettant à une entreprise en difficulté de négocier avec ses créanciers avant la cessation de paiements. Agir tôt augmente considérablement les chances de redressement.
6. Les 7 règles d'or de la trésorerie
Établir un plan de trésorerie
Projetez vos flux sur 3 à 12 mois et mettez-le à jour régulièrement.
Facturer sans délai
Chaque jour de retard de facturation est un jour de trésorerie perdu.
Relancer systématiquement
Une créance non relancée est une créance qui traîne. Automatisez les relances.
Séparer perso et pro
Ne puisez jamais dans la caisse pro pour vos dépenses personnelles sans traçabilité.
Constituer un matelas de sécurité
Gardez une réserve couvrant idéalement 1 à 3 mois de charges fixes.
Surveiller le BFR
Gardez un œil sur les stocks, créances et dettes qui gèlent votre cash.
Anticiper les gros paiements
Impôts, salaires du 13e mois, gros réapprovisionnements : provisionnez-les.
7. FAQ — Gestion de trésorerie OHADA
❓ Sur quelle durée établir un plan de trésorerie ?
Réponse : Un horizon de 3 mois glissants est un minimum pour le pilotage opérationnel. Pour une vision stratégique (investissement, financement), projetez sur 12 mois. L'essentiel est de le mettre à jour régulièrement.
❓ Comment réduire rapidement mon BFR ?
Réponse : Trois leviers immédiats : accélérer les encaissements clients (relances, acomptes), réduire les stocks dormants, et négocier des délais fournisseurs plus longs. Ces actions libèrent du cash sans nouvelle vente.
❓ Un bénéfice garantit-il une bonne trésorerie ?
Réponse : Non. Un bénéfice comptable peut coexister avec une trésorerie négative si les ventes sont encaissées tardivement ou si trop de cash est immobilisé dans les stocks et les créances. Rentabilité et trésorerie doivent être suivies séparément.
❓ Que faire dès les premiers signes de tension ?
Réponse : Agir immédiatement : établir un plan de trésorerie précis, prioriser les paiements essentiels, accélérer les encaissements, et si nécessaire recourir aux procédures préventives OHADA (conciliation, règlement préventif) avant d'atteindre la cessation de paiements.
❓ Comment KeeMatch aide-t-il à gérer la trésorerie ?
Réponse : KeeMatch offre un suivi de trésorerie en temps réel, un tableau de bord des encaissements et décaissements, des alertes sur les tensions, la balance âgée des créances et des relances automatiques, vous donnant une vision claire et anticipée de votre cash.
À propos de l'auteur
L'équipe KeeMatch est composée d'experts comptables certifiés OHADA et de développeurs spécialisés dans les solutions de gestion pour PME africaines. Nous accompagnons plus de 1 200 entreprises dans 12 pays d'Afrique francophone.